Как отразить в декларации сумму налога к уменьшению при УСН (6%)?
Добрый день, коллеги!
Подскажите, пожалуйста, по ИП.
УСН (6%), без работников, за 2016г. не уплачивались авансовые платежи и страховые взносы (1% от суммы доходов, превышающих 300 000 руб), не сдавалась декларация за год. Был заблокирован счет.
Мне его передали в таком виде в ноябре 2017г.. Я сдала декларацию за 2016 год, уплатила налог. Также произвела расчет и уплату авансовых платежей за 1 кв., полугодие и 9 мес.2017г., и погасила задолженность (1%, 25 183 руб.) по страховым взносам за 2016г. - все платежи прошли 13 ноября 2017г. Фиксированные страховые взносы за 2017 год (27 990 руб.) я перечислила 15.12.2017г. То есть на конец года вся задолженность перед бюджетом была погашена.
Сейчас формирую декларацию за 2017год.
Сумма исчисленного налога за весь год (стр.133) - 184 860
Сумма уплаченных авансовых платежей за 9 мес. 2017г. - 138 645
Сумма налога к доплате за 2017г. (без учета страховых взносов) - 46 215
Сумма страховых взносов, уплаченных за налоговый период (стр.143) - 53 173, в т.ч. взносы за 2016г. (1%)
Могу ли я брать сумму страховых взносов за 2016г. (уплаченные с опозданием) на уменьшение налога за 2017год?
В этом случае у меня получается сумма налога к уменьшению по строке 110 - 6 958. Так и заполнять? Или в строке100 указывать значение "0", а строку 110 не заполнять?
Подскажите, пожалуйста, по ИП.
УСН (6%), без работников, за 2016г. не уплачивались авансовые платежи и страховые взносы (1% от суммы доходов, превышающих 300 000 руб), не сдавалась декларация за год. Был заблокирован счет.
Мне его передали в таком виде в ноябре 2017г.. Я сдала декларацию за 2016 год, уплатила налог. Также произвела расчет и уплату авансовых платежей за 1 кв., полугодие и 9 мес.2017г., и погасила задолженность (1%, 25 183 руб.) по страховым взносам за 2016г. - все платежи прошли 13 ноября 2017г. Фиксированные страховые взносы за 2017 год (27 990 руб.) я перечислила 15.12.2017г. То есть на конец года вся задолженность перед бюджетом была погашена.
Сейчас формирую декларацию за 2017год.
Сумма исчисленного налога за весь год (стр.133) - 184 860
Сумма уплаченных авансовых платежей за 9 мес. 2017г. - 138 645
Сумма налога к доплате за 2017г. (без учета страховых взносов) - 46 215
Сумма страховых взносов, уплаченных за налоговый период (стр.143) - 53 173, в т.ч. взносы за 2016г. (1%)
Могу ли я брать сумму страховых взносов за 2016г. (уплаченные с опозданием) на уменьшение налога за 2017год?
В этом случае у меня получается сумма налога к уменьшению по строке 110 - 6 958. Так и заполнять? Или в строке100 указывать значение "0", а строку 110 не заполнять?
Comments
-
Добрый день!Цитата: Могу ли я брать сумму страховых взносов за 2016г. (уплаченные с опозданием) на уменьшение налога за 2017 год?Можете (п.3.1 статья 346.21 НК РФ)Цитата: Сумма исчисленного налога за весь год (стр.133) - 184 860Сумма уплаченных авансовых платежей за 9 мес. 2017г. - 138 645Сумма налога к доплате за 2017г. (без учета страховых взносов) - 46 215Сумма страховых взносов, уплаченных за налоговый период (стр.143) - 53 173, в т.ч. взносы за 2016г. (1%)Могу ли я брать сумму страховых взносов за 2016г. (уплаченные с опозданием) на уменьшение налога за 2017год?В этом случае у меня получается сумма налога к уменьшению по строке 110 - 6 958. Так и заполнять? Или в строке100 указывать значение "0", а строку 110 не заполнять?Мало информации. Для ответа нужен хотя бы доход нарастающим итогом за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год.
-
Ann-Nancy, спасибо за ответ!
Доходы за 2017г.:
1 кв. - 770 250,00
Полуг. - 1 540 500,00
9 мес. - 2 310 750,00.
Год - 3 081 000,00
Суммы поступлений фиксированные, за аренду помещения. -
стр. 110 - 770 250,00
стр.111 - 1 540 500,00
стр.112 - 2 310 750,00.
стр.113 - 3 081 000,00
стр.130 - 46215
стр.131 - 92430
стр.132 - 138645
стр.133 - 184860
стр.140 -
стр.141 -
стр.142 -
стр.143 - 53 173
Переходим на раздел 1.1
стр.020 - 46215
стр.040 - 46215
стр.070 - 46215
стр.110 - 6958
Т.е. вы заполняете одну из двух строк (либо 100 - Сумма налога к доплате за налоговый период, либо строку 110 - Сумма налога к уменьшению за налоговый период). Все зависит от величины
184 860 - 53 173 - (46215+46215+46215).
В вашем случае она отрицательная, следовательно, заполняется строка 110
(пп.4.8 - 4.9 Приложение 3 к Приказу ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@) -
Ann-Nancy, Очень благодарна вам за оперативную помощь!
Спасибо большое! 😀
